Σε συνέντευξή του στο e-forologia, ο
Γ.Γ.Δ.Ε. κ.Χάρης Θεοχάρης, δίνει διευκρινίσεις σχετικά με την υποβολή
των καταστάσεων εσόδων και εξόδων, την απλοποίηση του ΚΒΣ, ενώ όσον
αφορά το ενδεχόμενο παράτασης για τους κλειδάριθμους, αυτό φαίνεται να
απομακρύνεται.
e-forologia: κ.Γενικέ, με δεδομένο ότι για τις συναλλαγές που θα πραγματοποιούνται από 1/1/2014 υπάρχει η υποχρέωση για τις επιχειρήσεις να υποβάλλουν καταστάσεις φορολογικών στοιχείων για διασταύρωση πληροφοριών ανά μήνα, μπορείτε να μας διευκρινίσετε ποια είναι η καταληκτική ημερομηνία στην οποία θα υποβάλλονται οι καταστάσεις αυτές; Θα υπάρξει κάποια παράταση με δεδομένο ότι λίγες μέρες πριν το τέλος της χρονιάς δεν έχουν δοθεί ακόμα λεπτομερείς οδηγίες;
Η υποχρέωση υποβολής για τα έσοδα είναι μέχρι την 15η του επόμενου μηνός. Για τα έξοδα δεν υπάρχει προθεσμία, αλλά πρέπει να υποβληθούν προ της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ στην οποία θα δηλωθούν. Δε θα υπάρχει παράταση, αλλά θα αντιμετωπιστεί ελαστικά το 1ο τρίμηνο ως περίοδος προσαρμογής.
e-forologia: Σχετικά με το περιεχόμενο αυτών των καταστάσεων, οι συναλλαγές θα καταχωρούνται αναλυτικά ανά ΑΦΜ, δηλαδή κάθε παραστατικό ξεχωριστά ή συγκεντρωτικά; Θα υπάρχει κάποια διάκριση μεταξύ των εσόδων και εξόδων;
Η υποχρέωση για τις χονδρικές συναλλαγές είναι συγκεντρωτικές εγγραφές ανά ΑΦΜ, οι εγγραφές είναι διακριτές, αλλά παρόμοιες για έσοδα και έξοδα. Συναλλαγές αντίστροφης ροής αξίας (πχ. πιστωτικά) αθροίζονται ξεχωριστά σε διακριτή εγγραφή.
Στα έσοδα είναι πάντα ανά ΑΦΜ και ανά μήνα, αλλά στα έξοδα είναι δυνατόν να υποβληθεί μια εγγραφή ανά ΑΦΜ και ανά τρίμηνο (μόνο για όσους υποβάλλουν ΦΠΑ ανά τρίμηνο).
Το σύστημα υποδέχεται και αναλυτικά στοιχεία ανά παραστατικό ή και ανάμεικτα αναλυτικά και συγκεντρωτικά και μπορεί να δημιουργεί τα συγκεντρωτικά.
e-forologia: Όσον αφορά τα έξοδα που λαμβάνουν οι επιχειρήσεις από ΔΕΗ, ΕΥΔΑΠ κλπ που έχουν εκδοθεί σε όνομα τρίτου (ιδιοκτήτη του ακινήτου), θα συμπεριλαμβάνονται στις καταστάσεις ή όχι και με ποιο τρόπο;
Θα συμπεριλαμβάνονται συγκεντρωτικά ανά μήνα ή ανά τρίμηνο σε μία εγγραφή δαπανών, χωρίς αντισυμβαλλόμενο.
e-forologia: Τα στοιχεία των αναλυτικών καταστάσεων θα εμπεριέχουν δεδομένα που θα προκύπτουν από ταμειακές μηχανές, λογισμικά προγράμματα αλλά και από χειρόγραφα παραστατικά. Πολλές φορές μια επιχείρηση μπορεί να έχει ταυτόχρονα όλες τις ανωτέρω περιπτώσεις. Μήπως η αποστολή πρέπει να γίνεται μόνο από τα λογισμικά προγράμματα που με τον ένα ή άλλο τρόπο έχουν συγκεντρωμένα όλα τα παραπάνω δεδομένα?
Είναι ελεύθερη η επιχείρηση να επιλέξει τον τρόπο που θα στείλει τα στοιχεία. Θα δοθούν πολλαπλές δυνατότητες (xml upload, web service, σύνδεση με ΕΑΦΔΣΣ, φόρμα για χειροκίνητη υποβολή) ώστε να διευκολυνθούν οι επιχειρήσεις. Όποιον τρόπο και να επιλέξει για τη διαβίβαση των συναλλαγών, θα πρέπει τουλάχιστον μία φορά το μήνα να μπαίνει στο σύστημα, να ελέγχει και να μεταβάλλει την εικόνα της, και να υποβάλλει.
e-forologia: Όσον αφορά τις λιανικές πωλήσεις, στην περίπτωση που μια επιχείρηση έχει περισσότερες από μία ταμειακές μηχανές, τα στοιχεία θα αποστέλλονται ανά εταιρεία συγκεντρωτικά ή ανά ταμειακή μηχανή;
Ζητούνται υποχρεωτικά ανά ταμειακή. Για ένα διάστημα προσαρμογής, θα γίνονται δεκτές και συγκεντρωτικές δηλώσεις.
e-forologia: Με ποιον τρόπο θα υποβάλλονται οι εκπρόθεσμες ή διορθωτικές καταστάσεις;
Το σύστημα επιτρέπει τη προσθήκη και μεταβολή οποιασδήποτε εγγραφής μέχρι τη λήξη του τρέχοντος οικονομικού έτους και πριν την υποβολή της εκκαθαριστικής δήλωσης ΦΠΑ. Εκπρόθεσμες προσθήκες ή μεταβολές στις εγγραφές υπάρχουν μόνο για τα έσοδα, και για αυτές θα επιβάλλονται κυρώσεις. Τα στοιχεία που υποβάλλονται θα πρέπει να συμβαδίζουν με τις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ, άρα αν υποβάλλεται τροποποιητική δήλωση ΦΠΑ, θα πρέπει πρώτα να τροποποιείται ανάλογα η κατάσταση πελατών-προμηθευτών.
e-forologia: Θα υπάρχουν ακυρωτικά παραστατικά με τις νέες ρυθμίσεις του ΚΦΑΣ; Για παράδειγμα, αν σε αποστολή ειδών με τιμολόγιο, ο πελάτης δεν παραλαμβάνει το παραστατικό, και η μεταφορική εταιρεία επιστρέφει παραστατικό και αγαθά μετά από την αποστολή των μηνιαίων καταστάσεων, τότε θα εκδοθεί ακυρωτικό, διότι δεν το παρέλαβε ο πελάτης ή θα εκδοθεί πιστωτικό?
Δεν υπάρχουν ακυρωτικά, θα πρέπει να εκδοθεί πιστωτικό.
e-forologia: Αν μια εταιρία απαλλάσσεται από ΦΠΑ, θα υποβάλλει στοιχεία σαν εκδότης; Και τι πρέπει να κάνουν οι συναλλασσόμενοι - λήπτες?
Ναι, η υποχρέωση υποβολής είναι ανεξάρτητη της απαλλαγής ΦΠΑ. Οι αντισυμβαλλόμενοι δηλώνουν ότι αναγράφεται στα ανάλογα παραστατικά.
e-forologia: Η εφαρμογή με τα στοιχεία των επιτηδευματιών, υπήρξε πολύ χρήσιμη. Θα επαναλειτουργήσει σύντομα εν όψει και της υποχρέωσης υποβολής των καταστάσεων;
Η ΓΓΠΣ σε συνεργασία με την ΓΓΔΕ εξετάζει τα νομικά και άλλα ζητήματα που έχουν τεθεί με σκοπό να τεθεί σε λειτουργία το συντομότερο δυνατόν.
e-forologia: κ.Γενικέ, ισχύει ότι από 1.1.2014 δεν θα υπάρχει σήμανση για τα Δελτία Αποστολής και γενικότερα για όλα τα παραστατικά; Αυτό θα σημάνει και το τέλος των ΕΑΦΔΣΣ;
Η διαδικασία απλοποίησης του πρώην ΚΒΣ θα επιφέρει αρκετές αλλαγές σε όσα γνωρίζαμε για τις συναλλαγές και για τις υποχρεώσεις των επαγγελματιών. Τα Δελτία Αποστολής όπως τα ξέρουμε καταργούνται και το αμέσως επόμενο διάστημα θα εξετάσουμε τις δικλείδες ασφαλείας που θα πρέπει να τεθούν.
e-forologia: Από 1.1.2014 το Ηλεκτρονικό παραστατικό, μπορεί να σταλεί π.χ. σε μορφή pdf χωρίς να είναι απαραίτητη η σήμανσή του. Με ποιο τρόπο θα εξασφαλίζεται η φερεγγυότητα της συναλλαγής;
Η οδηγία για την ηλεκτρονική τιμολόγηση αλλά και ο ΚΦΑΣ παρέχουν ενδεικτικούς τρόπους διασφάλισης που εξασφαλίζουν την φερεγγυότητα. Εξάλλου αυτό είναι όρος για να μπορεί να λειτουργήσει η αγορά χωρίς κάποιο από τα δύο μέρη να υπαναχωρεί από την συναλλαγή.
e-forologia: Υπάρχει προγραμματισμός για την έκδοση των φορολογικών εντύπων και τις υποβολές τους για το οικ. έτος 2014; Πότε θα ανοίξει η δυνατότητα υποβολής στη Γενική Γραμματεία;
Ο προγραμματισμός έχει γίνει και θα ανακοινωθεί άμεσα μετά και τις τελευταίες διαβουλεύσεις.
e-forologia: Ποιες νέες ηλεκτρονικές υπηρεσίες πρόκειται να τεθούν σε λειτουργία και πότε;
Η έναρξη του ΚΦΔ από 1/1/2014 μας αναγκάζει να ασχοληθούμε με τις αναγκαίες προσαρμογές στις υπηρεσίες μας. Στα πλαίσια αυτά η κατάργηση των πληρωμών στις ΔΟΥ, η αποσύνδεση των δηλώσεων από τις πληρωμές και οι άλλες αλλαγές, στον τρόπο βεβαίωσης για παράδειγμα, θα μας απασχολήσουν το 2014.
e-forologia: Σχετικά με τους κλειδάριθμους και τις μεγάλες ουρές των τελευταίων ημερών στις Δ.Ο.Υ., υπάρχει περίπτωση παράτασης της προθεσμίας; Μήπως θα ήταν πιο εύκολη και με λιγότερο κόστος η συστημένη αποστολή των κλειδαρίθμων στους φορολογούμενους;
Λόγοι ασφάλειας και αλλά και νομικοί προβληματισμοί μας αναγκάζουν να ακολουθήσουμε την διαδικασία που έχει αποφασιστεί από πενταετίας ήδη. Ο κόσμος δεν πρέπει να ανησυχεί καθώς με την κατάργηση του κωδικού τους δεν υπάρχει καμία συνέπεια πέρα από την νέα αίτηση για κωδικό, παροχή κλειδαρίθμου και ενεργοποίηση του λογαριασμού. Μπορούν δηλαδή να ολοκληρώσουν την διαδικασία και μετά την κατάργηση του κωδικού τους.
e-forologia: κ.Γενικέ, με δεδομένο ότι για τις συναλλαγές που θα πραγματοποιούνται από 1/1/2014 υπάρχει η υποχρέωση για τις επιχειρήσεις να υποβάλλουν καταστάσεις φορολογικών στοιχείων για διασταύρωση πληροφοριών ανά μήνα, μπορείτε να μας διευκρινίσετε ποια είναι η καταληκτική ημερομηνία στην οποία θα υποβάλλονται οι καταστάσεις αυτές; Θα υπάρξει κάποια παράταση με δεδομένο ότι λίγες μέρες πριν το τέλος της χρονιάς δεν έχουν δοθεί ακόμα λεπτομερείς οδηγίες;
Η υποχρέωση υποβολής για τα έσοδα είναι μέχρι την 15η του επόμενου μηνός. Για τα έξοδα δεν υπάρχει προθεσμία, αλλά πρέπει να υποβληθούν προ της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ στην οποία θα δηλωθούν. Δε θα υπάρχει παράταση, αλλά θα αντιμετωπιστεί ελαστικά το 1ο τρίμηνο ως περίοδος προσαρμογής.
e-forologia: Σχετικά με το περιεχόμενο αυτών των καταστάσεων, οι συναλλαγές θα καταχωρούνται αναλυτικά ανά ΑΦΜ, δηλαδή κάθε παραστατικό ξεχωριστά ή συγκεντρωτικά; Θα υπάρχει κάποια διάκριση μεταξύ των εσόδων και εξόδων;
Η υποχρέωση για τις χονδρικές συναλλαγές είναι συγκεντρωτικές εγγραφές ανά ΑΦΜ, οι εγγραφές είναι διακριτές, αλλά παρόμοιες για έσοδα και έξοδα. Συναλλαγές αντίστροφης ροής αξίας (πχ. πιστωτικά) αθροίζονται ξεχωριστά σε διακριτή εγγραφή.
Στα έσοδα είναι πάντα ανά ΑΦΜ και ανά μήνα, αλλά στα έξοδα είναι δυνατόν να υποβληθεί μια εγγραφή ανά ΑΦΜ και ανά τρίμηνο (μόνο για όσους υποβάλλουν ΦΠΑ ανά τρίμηνο).
Το σύστημα υποδέχεται και αναλυτικά στοιχεία ανά παραστατικό ή και ανάμεικτα αναλυτικά και συγκεντρωτικά και μπορεί να δημιουργεί τα συγκεντρωτικά.
e-forologia: Όσον αφορά τα έξοδα που λαμβάνουν οι επιχειρήσεις από ΔΕΗ, ΕΥΔΑΠ κλπ που έχουν εκδοθεί σε όνομα τρίτου (ιδιοκτήτη του ακινήτου), θα συμπεριλαμβάνονται στις καταστάσεις ή όχι και με ποιο τρόπο;
Θα συμπεριλαμβάνονται συγκεντρωτικά ανά μήνα ή ανά τρίμηνο σε μία εγγραφή δαπανών, χωρίς αντισυμβαλλόμενο.
e-forologia: Τα στοιχεία των αναλυτικών καταστάσεων θα εμπεριέχουν δεδομένα που θα προκύπτουν από ταμειακές μηχανές, λογισμικά προγράμματα αλλά και από χειρόγραφα παραστατικά. Πολλές φορές μια επιχείρηση μπορεί να έχει ταυτόχρονα όλες τις ανωτέρω περιπτώσεις. Μήπως η αποστολή πρέπει να γίνεται μόνο από τα λογισμικά προγράμματα που με τον ένα ή άλλο τρόπο έχουν συγκεντρωμένα όλα τα παραπάνω δεδομένα?
Είναι ελεύθερη η επιχείρηση να επιλέξει τον τρόπο που θα στείλει τα στοιχεία. Θα δοθούν πολλαπλές δυνατότητες (xml upload, web service, σύνδεση με ΕΑΦΔΣΣ, φόρμα για χειροκίνητη υποβολή) ώστε να διευκολυνθούν οι επιχειρήσεις. Όποιον τρόπο και να επιλέξει για τη διαβίβαση των συναλλαγών, θα πρέπει τουλάχιστον μία φορά το μήνα να μπαίνει στο σύστημα, να ελέγχει και να μεταβάλλει την εικόνα της, και να υποβάλλει.
e-forologia: Όσον αφορά τις λιανικές πωλήσεις, στην περίπτωση που μια επιχείρηση έχει περισσότερες από μία ταμειακές μηχανές, τα στοιχεία θα αποστέλλονται ανά εταιρεία συγκεντρωτικά ή ανά ταμειακή μηχανή;
Ζητούνται υποχρεωτικά ανά ταμειακή. Για ένα διάστημα προσαρμογής, θα γίνονται δεκτές και συγκεντρωτικές δηλώσεις.
e-forologia: Με ποιον τρόπο θα υποβάλλονται οι εκπρόθεσμες ή διορθωτικές καταστάσεις;
Το σύστημα επιτρέπει τη προσθήκη και μεταβολή οποιασδήποτε εγγραφής μέχρι τη λήξη του τρέχοντος οικονομικού έτους και πριν την υποβολή της εκκαθαριστικής δήλωσης ΦΠΑ. Εκπρόθεσμες προσθήκες ή μεταβολές στις εγγραφές υπάρχουν μόνο για τα έσοδα, και για αυτές θα επιβάλλονται κυρώσεις. Τα στοιχεία που υποβάλλονται θα πρέπει να συμβαδίζουν με τις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ, άρα αν υποβάλλεται τροποποιητική δήλωση ΦΠΑ, θα πρέπει πρώτα να τροποποιείται ανάλογα η κατάσταση πελατών-προμηθευτών.
e-forologia: Θα υπάρχουν ακυρωτικά παραστατικά με τις νέες ρυθμίσεις του ΚΦΑΣ; Για παράδειγμα, αν σε αποστολή ειδών με τιμολόγιο, ο πελάτης δεν παραλαμβάνει το παραστατικό, και η μεταφορική εταιρεία επιστρέφει παραστατικό και αγαθά μετά από την αποστολή των μηνιαίων καταστάσεων, τότε θα εκδοθεί ακυρωτικό, διότι δεν το παρέλαβε ο πελάτης ή θα εκδοθεί πιστωτικό?
Δεν υπάρχουν ακυρωτικά, θα πρέπει να εκδοθεί πιστωτικό.
e-forologia: Αν μια εταιρία απαλλάσσεται από ΦΠΑ, θα υποβάλλει στοιχεία σαν εκδότης; Και τι πρέπει να κάνουν οι συναλλασσόμενοι - λήπτες?
Ναι, η υποχρέωση υποβολής είναι ανεξάρτητη της απαλλαγής ΦΠΑ. Οι αντισυμβαλλόμενοι δηλώνουν ότι αναγράφεται στα ανάλογα παραστατικά.
e-forologia: Η εφαρμογή με τα στοιχεία των επιτηδευματιών, υπήρξε πολύ χρήσιμη. Θα επαναλειτουργήσει σύντομα εν όψει και της υποχρέωσης υποβολής των καταστάσεων;
Η ΓΓΠΣ σε συνεργασία με την ΓΓΔΕ εξετάζει τα νομικά και άλλα ζητήματα που έχουν τεθεί με σκοπό να τεθεί σε λειτουργία το συντομότερο δυνατόν.
e-forologia: κ.Γενικέ, ισχύει ότι από 1.1.2014 δεν θα υπάρχει σήμανση για τα Δελτία Αποστολής και γενικότερα για όλα τα παραστατικά; Αυτό θα σημάνει και το τέλος των ΕΑΦΔΣΣ;
Η διαδικασία απλοποίησης του πρώην ΚΒΣ θα επιφέρει αρκετές αλλαγές σε όσα γνωρίζαμε για τις συναλλαγές και για τις υποχρεώσεις των επαγγελματιών. Τα Δελτία Αποστολής όπως τα ξέρουμε καταργούνται και το αμέσως επόμενο διάστημα θα εξετάσουμε τις δικλείδες ασφαλείας που θα πρέπει να τεθούν.
e-forologia: Από 1.1.2014 το Ηλεκτρονικό παραστατικό, μπορεί να σταλεί π.χ. σε μορφή pdf χωρίς να είναι απαραίτητη η σήμανσή του. Με ποιο τρόπο θα εξασφαλίζεται η φερεγγυότητα της συναλλαγής;
Η οδηγία για την ηλεκτρονική τιμολόγηση αλλά και ο ΚΦΑΣ παρέχουν ενδεικτικούς τρόπους διασφάλισης που εξασφαλίζουν την φερεγγυότητα. Εξάλλου αυτό είναι όρος για να μπορεί να λειτουργήσει η αγορά χωρίς κάποιο από τα δύο μέρη να υπαναχωρεί από την συναλλαγή.
e-forologia: Υπάρχει προγραμματισμός για την έκδοση των φορολογικών εντύπων και τις υποβολές τους για το οικ. έτος 2014; Πότε θα ανοίξει η δυνατότητα υποβολής στη Γενική Γραμματεία;
Ο προγραμματισμός έχει γίνει και θα ανακοινωθεί άμεσα μετά και τις τελευταίες διαβουλεύσεις.
e-forologia: Ποιες νέες ηλεκτρονικές υπηρεσίες πρόκειται να τεθούν σε λειτουργία και πότε;
Η έναρξη του ΚΦΔ από 1/1/2014 μας αναγκάζει να ασχοληθούμε με τις αναγκαίες προσαρμογές στις υπηρεσίες μας. Στα πλαίσια αυτά η κατάργηση των πληρωμών στις ΔΟΥ, η αποσύνδεση των δηλώσεων από τις πληρωμές και οι άλλες αλλαγές, στον τρόπο βεβαίωσης για παράδειγμα, θα μας απασχολήσουν το 2014.
e-forologia: Σχετικά με τους κλειδάριθμους και τις μεγάλες ουρές των τελευταίων ημερών στις Δ.Ο.Υ., υπάρχει περίπτωση παράτασης της προθεσμίας; Μήπως θα ήταν πιο εύκολη και με λιγότερο κόστος η συστημένη αποστολή των κλειδαρίθμων στους φορολογούμενους;
Λόγοι ασφάλειας και αλλά και νομικοί προβληματισμοί μας αναγκάζουν να ακολουθήσουμε την διαδικασία που έχει αποφασιστεί από πενταετίας ήδη. Ο κόσμος δεν πρέπει να ανησυχεί καθώς με την κατάργηση του κωδικού τους δεν υπάρχει καμία συνέπεια πέρα από την νέα αίτηση για κωδικό, παροχή κλειδαρίθμου και ενεργοποίηση του λογαριασμού. Μπορούν δηλαδή να ολοκληρώσουν την διαδικασία και μετά την κατάργηση του κωδικού τους.
Δεν υπάρχουν σχόλια:
Δημοσίευση σχολίου